Er Multi Units Luxembourg - Lyxor MSCI Eastern Europe Ex Russia UCITS ETF - Acc aktiebaseret?

Positivlisten afgør indkomsttypen - ingen af delene er entydigt bedst

Står værdipapiret på positivlisten, beskattes afkastet som aktieindkomst. Står det ikke på positivlisten, beskattes det som kapitalindkomst.

Begge dele opgøres efter lagerprincippet. Hvad der er mest fordelagtigt, afhænger af din øvrige indkomst.

Du leder efter fonde, der STÅR på positivlisten

Aktiesparekontoloven tillader noterede aktier og omsættelige investeringsbeviser omfattet af aktieavancebeskatningslovens §19B (nr.3) - altså værdipapirer udstedt af investeringsselskaber, der står på positivlisten.

Er værdipapiret ikke på positivlisten, er det omfattet af §19C og kan ikke ligge på en aktiesparekonto.

Du leder typisk efter fonde, der IKKE står på positivlisten

Barnets personfradrag kan modregnes i kapitalindkomst - ikke i aktieindkomst. Investerer du barnets frie midler for at udnytte personfradraget, er et investeringsselskab uden for positivlisten derfor typisk mere velegnet.

Dette værdipapir står på positivlisten og beskattes som aktieindkomst. Bemærk, at løbende afkast af pengegaver fra forældre beskattes hos giveren.

Uden betydning

Afkast på en børneopsparingskonto beskattes ikke i bindingsperioden (pensionsbeskatningslovens §51, stk.4). Om fonden er aktiebaseret eller ej, ændrer intet. Bemærk, at der gælder begrænsninger for, hvilke værdipapirer der må ligge i et børneopsparingsdepot. Det kan du læse mere om her.

Uden betydning

På en pensionsordning er positivlisten uden betydning. Afkastet beskattes med 15,3% i årlig PAL-skat efter lagerprincippet, uanset om værdipapiret er aktiebaseret eller ej.

Det gælder alle pensionstyper - aldersopsparing, ratepension, livsvarig pension (livrente) eller en kapitalpension, du har flyttet ind. Positivlistens sondring mellem aktieindkomst og kapitalindkomst gælder kun frie midler, ikke pensionsmidler.