Er Nordea 1 - North American Small Cap Fund - BP - USD aktiebaseret?

Positivlisten afgør indkomsttypen - ingen af delene er entydigt bedst

Står værdipapiret på positivlisten, beskattes afkastet som aktieindkomst. Står det ikke på positivlisten, beskattes det som kapitalindkomst.

Begge dele opgøres efter lagerprincippet. Hvad der er mest fordelagtigt, afhænger af din øvrige indkomst.

Kan ikke ligge på en aktiesparekonto

Værdipapiret står ikke på positivlisten. Et investeringsselskab omfattet af §19C er ikke blandt de værdipapirer, aktiesparekontoloven tillader.

Barnets personfradrag kan udnyttes

Barnets personfradrag kan modregnes i kapitalindkomst - ikke i aktieindkomst. Dette værdipapir står ikke på positivlisten og beskattes som kapitalindkomst, og er derfor typisk mere velegnet, hvis formålet er at udnytte personfradraget.

Bemærk, at løbende afkast af pengegaver fra forældre beskattes hos giveren, og at barnets øvrige indkomst også bruger af fradraget.

Uden betydning

Afkast på en børneopsparingskonto beskattes ikke i bindingsperioden (pensionsbeskatningslovens §51, stk.4). Om fonden er aktiebaseret eller ej, ændrer intet. Bemærk, at der gælder begrænsninger for, hvilke værdipapirer der må ligge i et børneopsparingsdepot. Det kan du læse mere om her.

Uden betydning

På en pensionsordning er positivlisten uden betydning. Afkastet beskattes med 15,3% i årlig PAL-skat efter lagerprincippet, uanset om værdipapiret er aktiebaseret eller ej.

Det gælder alle pensionstyper - aldersopsparing, ratepension, livsvarig pension (livrente) eller en kapitalpension, du har flyttet ind. Positivlistens sondring mellem aktieindkomst og kapitalindkomst gælder kun frie midler, ikke pensionsmidler.